La TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée) est souvent perçue comme une contrainte administrative complexe. Pourtant, bien comprise, elle est simplement une taxe que vous collectez pour l'État et reversez périodiquement. Ce guide vous explique tout ce que vous devez savoir en tant qu'artisan ou PME au Sénégal.
Êtes-vous assujetti à la TVA ?
Au Sénégal, l'assujettissement à la TVA dépend de votre chiffre d'affaires annuel. Le seuil est fixé par le Code général des impôts.
| Chiffre d'affaires annuel HT | Régime | TVA |
|---|---|---|
| Moins de 50 millions FCFA | Contribution globale unique (CGU) | Non assujetti |
| 50 à 100 millions FCFA | Régime réel simplifié | Assujetti — déclaration annuelle |
| Plus de 100 millions FCFA | Régime réel normal | Assujetti — déclaration mensuelle |
Si votre CA dépasse 50 millions FCFA en cours d'année, vous avez l'obligation de vous faire immatriculer à la TVA auprès du Centre des services fiscaux de votre localité dans les 15 jours.
Le taux de TVA en vigueur
Le taux standard de TVA au Sénégal est de 18 %. Il s'applique à la très grande majorité des prestations de services et ventes de biens.
Il existe des exonérations pour certains secteurs (agriculture, santé, éducation, livres) mais ces cas ne concernent pas la plupart des artisans et prestataires.
Comment calculer la TVA sur vos factures
La mécanique est simple : vous facturez HT (hors taxes) à votre client, vous ajoutez 18 %, et vous obtenez le montant TTC que le client paye.
| Exemple | Calcul |
|---|---|
| Prestation HT | 200 000 FCFA |
| TVA 18 % | 200 000 × 0,18 = 36 000 FCFA |
| Total TTC | 236 000 FCFA |
Avec Facturaal, la TVA est calculée automatiquement ligne par ligne. Vous saisissez vos prix HT, l'application génère le tableau récapitulatif HT / TVA / TTC.
TVA collectée vs TVA déductible
La TVA fonctionne en deux sens : vous collectez la TVA sur vos ventes (TVA collectée), mais vous pouvez déduire la TVA que vous payez sur vos achats professionnels (TVA déductible). Vous ne reversez à l'État que la différence.
- TVA collectée : celle sur vos factures clients
- TVA déductible : celle sur vos achats de matériaux, outils, carburant professionnel
- TVA à reverser = TVA collectée − TVA déductible
« Gardez toutes vos factures d'achats professionnels. Elles représentent de la TVA récupérable qui réduit ce que vous devez à l'État. »
Conseil pratique
La déclaration et le paiement
Si vous êtes au régime réel simplifié : une déclaration annuelle (formulaire DA-01) à déposer avant le 30 avril de l'année suivante avec régularisation.
Si vous êtes au régime réel normal : une déclaration mensuelle (formulaire DA-01) à déposer avant le 15 du mois suivant pour le mois précédent.
Les pénalités de retard sont de 10 % du montant dû par mois de retard. Ne tardez pas à déclarer, même si vous n'avez pas les fonds pour payer : une déclaration tardive coûte plus cher qu'une déclaration à temps avec paiement échelonné.
NINEA : votre identifiant fiscal
Pour facturer avec la TVA, vous devez avoir un NINEA (Numéro d'Identification National des Entreprises et des Associations). Ce numéro doit figurer obligatoirement sur vos factures. Sans NINEA, votre client entreprise ne peut pas déduire la TVA que vous lui avez facturée.